1．我司員工90%都是湖北籍，受肺炎疫情影響，至今無法確定復(fù)工時間，雖然這個月申報期延遲到28號，但是我們企業(yè)可能還是沒辦法按時申報，還能不能申請再延呢？

答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

企業(yè)若確實存在受疫情影響在2020年2月份申報納稅期限延長后，辦理申報仍有困難的情形，可依法向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。成功辦理延期申報的納稅人可正常申領(lǐng)、開具發(fā)票。一般納稅人延期申報申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引詳見附件1。

特殊時期建議采取“非必要，不進廳”的方式，優(yōu)先選用在線渠道辦理。深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局支持在線辦理延期申報，操作指引詳見附件2。網(wǎng)址：

https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/login-web/login?tab=wybsT

（請使用電腦打開鏈接）

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附件1：一般納稅人延期申報申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引

納稅人開具發(fā)票前，請通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件完成匯總申報和遠程清卡，完成后可通過開票軟件申領(lǐng)并開具發(fā)票。申領(lǐng)發(fā)票時，建議采用郵寄方式。

通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件匯總申報和遠程清卡包括兩種方式，均為網(wǎng)上辦理。

方式一：納稅人只要將開票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），進入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動上傳匯總，直到跳出“征期自動上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。

方式二：納稅人手動在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報匯總”—“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件：“上報匯總”—“反寫監(jiān)控”。開票前，請您務(wù)必記得采取上述兩種方式中的任一種，完成匯總上報和遠程清卡，保證您正常開具發(fā)票。

納稅人如無法完成上述報稅和清卡處理，請聯(lián)系稅控服務(wù)單位。

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附件2：深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局對納稅人延期申報的核準功能操作指引

1．進入界面

功能入口：【辦稅桌面】à【稅務(wù)行政許可】à【稅務(wù)行政許可】à【對納稅人延期申報的核準】

2．填寫申請表

（1）界面自動帶出納稅人基本信息和稅費種信息，如圖1所示。

（2）點擊日期控件選擇申報延期申報期限,并填寫申請理由。如圖2所示。

（3）點擊【下一步，】轉(zhuǎn)到上傳附報資料界面。

圖1

圖2

3．上傳附報資料，如圖3所示。

圖3

頁面中會顯示條件報送和必傳的附報資料項，附報資料標為黃色的為必填項，且要求列顯示為必報。必傳的附報資料必須上傳，非必傳的可選擇不上傳附報資。

4．預(yù)覽提交

預(yù)覽提交界面可預(yù)覽【申請表】和【附報資料】。

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圖4

進入預(yù)覽提交界面，可預(yù)覽延期申報核準表。點擊【附報資料】，可預(yù)覽附報資料。點擊【提交】，轉(zhuǎn)到審核中頁面。

5．審核中

提交的申請表可通過【網(wǎng)廳】à【我要查詢】à【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】à【網(wǎng)上申請文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取】查看申請進度及結(jié)果