1．因?yàn)橐咔樵?，我給長(zhǎng)期承租我廠房的企業(yè)減免了三個(gè)月的租金，這三個(gè)月是否需要繳納增值稅？由于租金已經(jīng)提前預(yù)收并開(kāi)票給對(duì)方，我退還三個(gè)月租金后應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第86號(hào)）規(guī)定，納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十四條規(guī)定的視同銷(xiāo)售服務(wù)。

如果您已預(yù)收租金并已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，租金需要退還的應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按扣減后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2．2月的增值稅申報(bào)期延長(zhǎng)到2月28日，但稅控設(shè)備開(kāi)票鎖定時(shí)間是2月16日。因?yàn)橐咔樵?，公司通?月19日上班，來(lái)不及抄稅會(huì)導(dǎo)致稅控設(shè)備無(wú)法開(kāi)票，這需要去稅務(wù)局解鎖，不利于疫情防控，希望可以對(duì)此規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

答：您不用擔(dān)心。為做好疫情防控，本月增值稅抄報(bào)稅實(shí)行“非接觸式”抄報(bào)稅。本月，納稅人只要將開(kāi)票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、稅務(wù)Ukey），進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，直到跳出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。您也可以手動(dòng)在開(kāi)票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤(pán)版開(kāi)票軟件：“匯總上傳”—“遠(yuǎn)程清卡”；2.稅控盤(pán)版開(kāi)票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫(xiě)”；3.稅務(wù)UKEY開(kāi)票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫(xiě)監(jiān)控”。上述兩種方式，均可解決稅控設(shè)備開(kāi)票鎖定問(wèn)題，保證您正常開(kāi)具發(fā)票。

如您無(wú)法完成上述報(bào)稅和清卡處理，請(qǐng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位。

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3．因?yàn)橐咔閲?yán)重，我不方便去辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，我聽(tīng)說(shuō)可以快遞過(guò)來(lái)，大概需要多久時(shí)間？

答：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2．0版提供發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，您可通過(guò)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件辦理申領(lǐng)業(yè)務(wù)，并可自愿選擇郵寄方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。因受疫情影響，近期選擇郵寄方式申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，從申領(lǐng)時(shí)算起，大約需3至5個(gè)工作日收到發(fā)票，具體視物流情況而定，對(duì)于受疫情影響帶來(lái)的物流配送時(shí)間較長(zhǎng)問(wèn)題，我們將積極協(xié)調(diào)快遞公司，請(qǐng)納稅人理解。

納稅人申領(lǐng)成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)票交給快遞公司時(shí)，亦會(huì)將發(fā)票郵寄快遞單號(hào)和查詢網(wǎng)址發(fā)至納稅人填寫(xiě)的收件人手機(jī)號(hào)碼，納稅人可以通過(guò)快遞公司網(wǎng)站查詢物流進(jìn)度。

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4．我企業(yè)為防控疫情，從日本進(jìn)口了口罩、消毒水發(fā)給員工在工作時(shí)使用，取得一張海關(guān)繳款書(shū)，請(qǐng)問(wèn)這些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？

答：據(jù)您所述，雖然是境外購(gòu)買(mǎi)的，但是您有取得增值稅海關(guān)繳款書(shū)，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物資、器具，包括您說(shuō)的在特殊時(shí)期生產(chǎn)勞動(dòng)保護(hù)用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。